經(jīng)驗(yàn)分享：銀行存款和其他貨幣資金的考核要點(diǎn)

（一）銀行存款

　　1、基本存款戶(hù)

　　①工資、獎(jiǎng)金支取只能使用該賬戶(hù)；

　?、谝粋€(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)賬戶(hù)；

　　2、一般存款戶(hù)

　?、儆糜阢y行借款轉(zhuǎn)存賬戶(hù)、分支機(jī)構(gòu)賬戶(hù)；

　　②可轉(zhuǎn)賬、存現(xiàn)但不能支取現(xiàn)金；

　?、劭啥嗉毅y行開(kāi)立，但同一家銀行不能多處開(kāi)立；

　　3、臨時(shí)存款戶(hù)

　　①臨時(shí)經(jīng)營(yíng)開(kāi)立；

　?、诜弦?guī)定可存取現(xiàn)金；

　　4、專(zhuān)用存款戶(hù)，特定用途開(kāi)立。

　?。ǘ┢渌泿刨Y金

　　包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款共六種情形。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他貨幣資金—×××存款

　　　　貸：銀行存款

　　借：銀行存款

　　　　其他貨幣資金—×××存款